注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。

（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項，也不作任何賬務(wù)處理。

（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。

【要求】指出上述內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。

存在的問題	改進(jìn)建議

下列最有可能導(dǎo)致注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的情形為

• A、被審計單位存在經(jīng)營風(fēng)險
• B、被審計單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
• C、被審計單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制
• D、對被審計單位管理層誠信存在重大疑慮

關(guān)于前后任注冊會計師的關(guān)系，不適合下列業(yè)務(wù)的有

• A、內(nèi)部控制審計
• B、財務(wù)報表審閱
• C、財務(wù)報表審核
• D、執(zhí)行商定程序
• E、財務(wù)報表審計